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Q253022 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria Governamental

Assunto: Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

No processo de execução de uma auditoria governamental, a obtenção de evidências e a aplicação de procedimentos de amostragem fundamentam a opinião do auditor. Os achados possibilitam a emissão de opinião por parte da UAIG sobre o objeto auditado, atendendo aos objetivos estabelecidos inicialmente para o trabalho de auditoria. Com base nas normas técnicas sobre suficiência e adequação das evidências e os procedimentos para sua obtenção, assinale a afirmativa correta.

A A suficiência é uma medida de qualidade da evidência, relacionando-se com a confiabilidade e relevância, enquanto a adequação refere-se exclusivamente à quantidade de informações coletadas.

B As informações testemunhais (obtidas por entrevistas), de acordo com o grau de persuasão das evidências, são consideradas mais convincentes e seguras do que o exame físico ou a observação direta realizada pelo auditor.

C A amostragem probabilística deve ser usada quando a finalidade do procedimento é obter conclusões que possam ser generalizadas para toda a população, exigindo que todos os itens tenham chance de seleção.

D Os procedimentos substantivos são testes realizados com o objetivo principal de avaliar o desenho e a efetividade operacional dos controles internos da gestão, sem focar na exatidão dos dados

E O risco de amostragem é a possibilidade de o auditor chegar a uma conclusão adequada baseada na amostra, mas que seria diferente se o procedimento fosse aplicado a apenas 50% da população.

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Q253021 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria

Assunto: Controle Interno

Sobre o Controle Interno, de acordo com o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), assinale a afirmativa correta.

A É um fim em si mesmo, constituído por um conjunto estático de manuais e normas que garantem a segurança absoluta contra fraudes.

B É um processo destinado a fornecer segurança razoável para o alcance de objetivos em categorias como operacional, divulgação e conformidade.

C É uma atividade exclusiva dos órgãos de auditoria interna, que devem implementar os controles para mitigar riscos de gestão.

D Trata-se de um sistema focado na identificação de erros contábeis, sem relação com a estrutura de governança ou o planejamento estratégico.

E É um mecanismo de fiscalização externa que substitui a responsabilidade dos gestores pela condução de processos organizacionais.

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Q253020 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria Governamental

Assunto: Sistema de Controle Interno - SCI

As atividades de avaliação contínua (monitoramento) têm o objetivo de avaliar se os Sistemas de Controle Interno (SCI) continuam a operar de forma eficaz ao longo do tempo. De acordo com as avaliações para verificar a presença e o funcionamento dos componentes, assinale a afirmativa correta.

A As avaliações contínuas são conduzidas periodicamente pela auditoria interna para fornecer feedback objetivo, enquanto as avaliações separadas são incorporadas às operações normais do dia a dia.

B O monitoramento deve ignorar a taxa de variação dos processos de negócio para garantir que todos os departamentos sejam avaliados com a mesma frequência anual, independentemente do risco.

C As avaliações contínuas atuam como a primeira linha de defesa e estão embutidas nas operações diárias, enquanto as avaliações separadas variam em escopo e frequência dependendo do nível de risco e da taxa de mudança.

D A eficácia do monitoramento depende exclusivamente da terceira linha de defesa (auditoria interna), sendo vedado à administração realizar qualquer tipo de avaliação própria sobre os controles.

E As deficiências identificadas no monitoramento devem ser mantidas em sigilo dentro da unidade avaliada até que sejam completamente sanadas, evitando o reporte imediato à alta administração.

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Q253019 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria Governamental

Assunto: Governança e Análise de Risco

O Tribunal de Contas da União (TCU) realizou um Relatório de Levantamento (Acórdão nº 1751/2025) com o objetivo de avaliar o uso do Índice Multidimensional de Pobreza (IMP) como ferramenta para identificar fragilidades em políticas públicas. Considerando as normas técnicas aplicáveis ao processo de auditoria no setor público, as especificidades dos instrumentos de fiscalização e o conteúdo do referido processo, quanto ao desenvolvimento do plano de auditoria e à execução dos trabalhos, assinale a afirmativa correta.

A A realização de levantamento, como instrumento de fiscalização, prescinde de uma análise de riscos detalhada, como a SWOT ou a Matriz de Riscos (DVR), uma vez que seu objetivo é meramente descritivo e não visa à produção de propostas de fiscalizações futuras.

B No desenvolvimento do Plano de Auditoria para fiscalizações, a escolha das dimensões de um "IMP de controle externo" deve priorizar a abordagem participativa, consultando diretamente a população-alvo, visando garantir a legitimidade democrática do índice, apesar do alto custo operacional.

C Ao executar o levantamento, a equipe técnica identificou que a construção de um IMP de controle externo, na ausência de um índice oficial do governo, deve seguir uma abordagem consensual, o que confere legitimidade e economia processual ao planejamento das fiscalizações.

D De acordo com as normas de execução de auditoria, a identificação de “resistência institucional histórica” em órgãos como o Ipea e o MDS deve ser tratada como uma observação irrelevante para o planejamento de auditorias operacionais, pois o foco do controle externo deve ser financeiro e orçamentário.

E A autorização para a inclusão de propostas de fiscalização nos futuros planos de auditorias obriga a execução imediata das ações fiscalizatórias em todos os municípios identificados com privações e situação de vulnerabilidades, independentemente de critérios de conveniência e oportunidade.

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Q253018 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria Governamental

Assunto: Legislação e Normas Aplicáveis

A Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) revisou sua estrutura normativa para melhorar a qualidade técnica e a autoridade de seus pronunciamentos, resultando no INTOSAI Framework of Professional Pronouncements (IFPP). Sobre a organização e a natureza das normas que compõem esse novo marco (ISSAI, INTOSAI-P e GUID), assinale a afirmativa correta.

A As normas internacionais (ISSAI) possuem autoridade jurídica superior às leis e regulamentos nacionais, devendo ser aplicadas pelos órgãos de controle mesmo quando conflitarem com o ordenamento jurídico pátrio.

B O marco (IFPP) é organizado em três grupos: os Princípios da INTOSAI (INTOSAI-P), que incluem as Declarações de Lima e do México; as Normas ISSAI, que são os padrões de auditoria; e as Orientações (GUID), que fornecem guias não obrigatórios.

C A ISSAI 100 é um documento voltado exclusivamente para a auditoria financeira, enquanto a ISSAI 400 estabelece as diretrizes operacionais e detalhadas para a execução diária de auditorias de conformidade.

D Os documentos de orientação (GUID) possuem o mesmo peso normativo que as ISSAIs, sendo obrigatórios para todas as Entidades Fiscalizadoras Superiores que desejam manter o status consultivo na ONU.

E A ISSAI 4000 representa o nível mais elevado da estrutura (Nível 1), consolidando os princípios fundamentais da estrutura de controle externo conhecidos como a "Magna Carta" da auditoria governamental.

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Q253017 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria Governamental

Assunto: Sistema de Controle Interno - SCI

De acordo com a Resolução Conaci nº 003/2022 que aprovou a “Declaração de Posicionamento” dos Órgãos Centrais do Sistema de Controle Interno (SCI), assinale a opção que indica a quem cabe a responsabilidade primária pelo Controle Interno em uma organização e como ele é definido.

A À unidade de Auditoria Interna, exclusivamente. / O conjunto de normas de fiscalização financeira.

B Aos órgãos de controle externo, como os Tribunais de Contas. / As ações que garantem a legalidade dos atos administrativos.

C Cabe à estrutura de governança e ao gestor maior da organização. / O processo conduzido por pessoas para alcançar os objetivos organizacionais.

D Cabe aos profissionais de nível operacional. / São manuais de políticas e sistemas informatizados de conferência.

E Ao Conselho Nacional de Controle Interno (CONACI). / Os controles implementados em todos os entes federativos.

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Q253016 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria Governamental

Assunto: Auditoria Governamental

O Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade (PGMQ) da atividade de auditoria interna governamental, previsto no Referencial Técnico aprovado pela IN SFC nº 3/2017 e regulamentado, no âmbito da CGU, pela Portaria nº 363/2020, é um instrumento para o fortalecimento da governança e da accountability no setor público. Considerando esse marco normativo e o Modelo de Capacidade de Auditoria Interna (IA-CM) do IIA, assinale a afirmativa correta.

A O PGMQ limita-se à avaliação da qualidade dos relatórios finais de auditoria, não abrangendo as fases de planejamento, execução e monitoramento das recomendações.

B As avaliações externas de qualidade previstas no PGMQ devem ser realizadas exclusivamente por auditores internos da própria unidade, como forma de preservar o conhecimento institucional.

C O IA-CM é utilizado no PGMQ apenas como instrumento opcional de capacitação, não sendo admitido como referência metodológica para avaliações formais de qualidade.

D O PGMQ contempla avaliações internas e externas de qualidade, sendo que as avaliações externas, realizadas ao menos a cada cinco anos, irão aferir o nível de capacidade da atividade de auditoria interna.

E A declaração de conformidade dos relatórios de auditoria com normas internacionais independe dos resultados do PGMQ, por se tratar de juízo discricionário do auditor chefe.

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Q253015 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria Governamental

Assunto: Governança e Análise de Risco

No contexto da Metodologia de Gestão de Riscos da Controladoria-Geral da União (CGU), o gerenciamento de riscos é um processo sistemático voltado para apoiar o alcance dos objetivos institucionais. Sobre as etapas de identificação, análise e tratamento de riscos, assinale a afirmativa correta.

A Na identificação de riscos, a equipe técnica deve buscar eventos que possam evitar, atrasar, prejudicar ou impedir o cumprimento dos objetivos, podendo usar "problemas do passado" como ponto de partida para a lista de riscos futuros.

B Na análise de riscos são definidas exclusivamente as respostas aos riscos, visando adequar seus níveis ao apetite estabelecido, sem a necessidade de identificar causas ou consequências.

C Os riscos identificados devem ser obrigatoriamente classificados em três categorias: operacional, financeiro e orçamentário, sendo vedada a criação de novas categorias pelo Núcleo de Gestão de Riscos (NGRI).

D O cálculo do risco inerente consiste em mensurar o nível de risco a que a organização está exposta após a implementação e o funcionamento efetivo de todos os mecanismos de controle interno.

E A opção de tratamento evitar é aplicada quando o risco é classificado como baixo, indicando que a organização deve encerrar o processo organizacional por não possuir apetite a qualquer incerteza.

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Q253014 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Auditoria

Assunto: Auditoria

Considerando o Modelo de Três Linhas do IIA e as definições de Auditoria Interna, assinale a opção que apresenta a função correta da Auditoria Interna (3ª linha) e sua relação com a gestão.

A A Auditoria Interna deve assumir responsabilidades de gestão para assegurar que os riscos sejam mitigados prontamente.

B A Auditoria Interna desempenha atividades independentes e objetivas de avaliação e consultoria, sem assumir responsabilidades que sejam da gestão.

C A função da Auditoria Interna é estabelecer as estratégias de gerenciamento de riscos e implementar os controles internos necessários.

D A Auditoria Interna deve estar focada, como terceira linha, exclusivamente em punir desvios éticos e financeiros dos gestores de primeira linha.

E A Auditoria Interna deve atuar na supervisão direta dos processos de compras e recursos humanos, aprovando cada etapa da execução.

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Q253013 FGV - 2026 - ALERJ - Especialista Legislativo - Nível IV - Controle Interno e Auditoria

Ano: 2026

Órgão: ALERJ

Banca: FGV

Matéria: Legislação dos Tribunais de Contas (TCU, TCEs e TCMs) e Ministérios Públicos de Contas

Assunto: Tribunal de Contas do Estado de São Paulo

No âmbito da Tomada de Contas Especial (TCE), o acompanhamento das medidas corretivas adotadas pelo órgão ou entidade instauradora constitui atribuição relevante do Sistema de Controle Interno (SCI). Sobre o SCI, à luz da legislação e das orientações normativas vigentes, assinale a afirmativa correta.

A O controle interno deve apenas certificar formalmente os processos de TCE, sendo vedada a devolução dos autos ao órgão instaurador para correção ou complementação de informações.

B O controle interno atua exclusivamente após o julgamento do processo pelo Tribunal de Contas, limitando-se a acompanhar a execução das determinações exaradas.

C O controle interno avalia a adequada apuração dos fatos, a correta identificação dos responsáveis, a quantificação do dano e acompanha a adoção de medidas corretivas, podendo devolver o processo para ajustes.

D Ao controle interno cabe apenas a instauração da TCE e a instrução inicial do processo, porque o acompanhamento de medidas corretivas é atribuição exclusiva do Tribunal de Contas competente.

E O controle interno pode acompanhar medidas corretivas apenas nos casos de omissão no dever de prestar contas, sendo vedada sua atuação nos demais fatos ensejadores de TCE.

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