Questões de Concursos Públicos - CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - BCB

O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistemas de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de riscos, elaborado como resultado do trabalho de auditoria independente de instituição financeira deve abranger diversos aspectos relevantes, observada a natureza, complexidade e risco das operações realizadas pela instituição auditada. Entre estes aspectos, a identificação e avaliação de riscos deve abordar os processos para identificação e avaliação de fatores internos e externos que possam prejudicar o alcance dos objetivos da organização, incluindo, pelo menos, os seguintes elementos:

A regulação prudencial do CMN/BCB faculta às instituições integrantes de conglomerado financeiro a utilização de sistemas internos de classificação do risco de crédito (abordagens IRB) para cálculo do valor mensal da parcela relativa às exposições ao risco de crédito sujeitas ao cálculo do requerimento de capital (RWAcirb). A abordagem IRB de risco deve ser aderente a requisitos qualitativos como:

A atividade de auditoria interna, quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro poderá ser exercida pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que esteja filiada a instituição ou por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que esteja filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço. Esta faculdade poderá ser exercida por diversas instituições, como as apontadas nas alternativas abaixo, EXCETO:

As operações com instrumentos financeiros derivativos destinadas a “hedge” devem atender, cumulativamente, às condições abaixo relacionadas, EXCETO:

As sociedades de crédito ao microempreendedor e empresas de pequeno porte que se sujeitam à autorização para constituição, funcionamento e à fiscalização do BCB devem observar, permanentemente, os seguintes limites, EXCETO:

O Patrimônio de Referência (PR) de Conglomerado deve ser calculado em bases consolidadas para as instituições integrantes de um mesmo conglomerado prudencial. Consiste no somatório do Nível I e do Nível II, em que o Nível I consiste no somatório do Capital Principal e do Capital Complementar. O Primeiro componente do Capital Principal é o valor correspondente ao Capital Social. Com relação a esse assunto, assinale a opção que apresenta a composição do Capital Principal para efeitos de PR de Conglomerado Prudencial.

Os valores da participação de não controladores no capital de subsidiária que seja instituição autorizada a funcionar pelo BCB, que excederem os requerimentos mínimos de Capital Principal, Nível I e Patrimônio de Referência (PR) dessa subsidiária, devem, para fins de apuração do Patrimônio de Referência:

Quais os limites mínimos de capital integralizado e de Patrimônio de Referência (PR) uma cooperativa de crédito singular de livre admissão de associados, em área de atuação com população superior a 750 mil habitantes e até 2 milhões de habitantes, deve observar?

Os financiamentos a importações conduzidas ao amparo de cartas de crédito a prazo ou de outras coobrigações são registrados nas contas constantes da alternativa abaixo, quando a respectiva operação de câmbio ainda não tiver sido celebrada:

Nas operações com Correção Cambial, assinale a opção que se encontra em desacordo com as Normas do BCB.