Questões de Concursos Públicos - CFC

De acordo com as normas do Cosif, os gastos com adaptação de imóveis de terceiros para se ajustar às necessidades de funcionamento da instituição financeira, requerem alguns procedimentos. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

Nas vendas de bens de uso próprio da instituição financeira, o lucro ou prejuízo apurado entre o preço à vista e o valor líquido contábil na venda a prazo desses bens deve ser apropriado integralmente no ato da transação, observado-se que:

A estrutura de gerenciamento do risco de crédito deve prever a mensuração adequada do risco de crédito de contraparte advindo de instrumentos financeiros derivativos?

Em uma operação de “hedge” de risco de mercado, a valorização ou desvalorização deve ser registrada em contrapartida na conta adequada:

O Banco de Investimentos XYZ, de médio porte, opera em financiamentos de equipamentos industriais para empresas, mas está muito concentrado em financiados do determinado segmento econômico. Estas operações de crédito têm como garantia principal a alienação fiduciária dos próprios equipamentos financiados. O segmento econômico citado vem vivendo uma crise há algum tempo, resultando para o Banco uma carteira de créditos problemáticos de valor relevante, prejudicando o resultado e fragilizando o patrimônio líquido, o que se acelerou em 2014. Preventivamente, a administração efetuou teste de estresse de suas operações de crédito, na posição de 30.12.2014, com o deslocamento da carteira em dois níveis de risco, como apresentado abaixo. Considerando o resultado do teste e o fato de que o BCB também testa desta forma e age com muito rigor nestes casos, uma vez as exigências da regulamentação prudencial em vigor, a Administração do Banco XYZ, tomando por base que o percentual adequado de inadimplência para o setor fica em torno de 5% (cinco por cento), deve tomar iniciativas adequadas para precaver-se das possíveis consequências danosas a sua continuidade. Assinale a opção que apresenta a ação adequada às circunstâncias citadas, em conformidade com a regulamentação vigente.

A regulação prudencial do CMN/BCB faculta a utilização de abordagem avançada, baseada em modelo interno (modelo AMA), para cálculo semestral do valor da parcela relativa ao cálculo do capital requerido para o risco operacional mediante modelo interno (RWAoama) dos ativos ponderados pelo risco (RWA), em substituição à parcela relativa ao cálculo do capital requerido para o risco operacional mediante abordagem padronizada (RWAopad), aos bancos múltiplos, comerciais e bancos cooperativos, neste último exceto os cooperativos não integrantes de conglomerados, as caixas econômicas, o BNDES e as entidades integrantes de conglomerado composto por uma destas citadas instituições. O modelo AMA utilizado deve incorporar, no mínimo, o seguinte conjunto de elementos:

O gerenciamento do risco socioambiental das instituições financeiras deve considerar, EXCETO:

O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistemas de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de riscos, elaborado como resultado do trabalho de auditoria independente de instituição financeira deve abranger diversos aspectos relevantes, observada a natureza, complexidade e risco das operações realizadas pela instituição auditada. Entre estes aspectos, a identificação e avaliação de riscos deve abordar os processos para identificação e avaliação de fatores internos e externos que possam prejudicar o alcance dos objetivos da organização, incluindo, pelo menos, os seguintes elementos:

A regulação prudencial do CMN/BCB faculta às instituições integrantes de conglomerado financeiro a utilização de sistemas internos de classificação do risco de crédito (abordagens IRB) para cálculo do valor mensal da parcela relativa às exposições ao risco de crédito sujeitas ao cálculo do requerimento de capital (RWAcirb). A abordagem IRB de risco deve ser aderente a requisitos qualitativos como:

A atividade de auditoria interna, quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro poderá ser exercida pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que esteja filiada a instituição ou por auditoria de entidade ou associação de classe de outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, mediante convênio, previamente aprovado por este, firmado entre a entidade a que esteja filiada a instituição e a entidade prestadora do serviço. Esta faculdade poderá ser exercida por diversas instituições, como as apontadas nas alternativas abaixo, EXCETO: