Questões de Concursos Públicos - Auditoria

A Compete ao Comitê de Auditoria recomendar à administração da sociedade supervisionada a entidade a ser contratada para a prestação dos serviços de auditoria independente, bem como a substituição do prestador desses serviços, se necessária.

B Na prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades supervisionadas, devem ser observadas as normas e procedimentos de auditoria determinados pela CVM, pelo CFC e pelo Ibracon, subsidiariamente às normas do CNSP e da Susep.

C O auditor independente deve, no prazo de 10 (dez) dias úteis contados da comprovação do fato, comunicar à Susep a existência de fraudes relevantes perpetradas pela administração da sociedade supervisionada.

D As sociedades supervisionadas devem solicitar ao auditor independente que produza relatório circunstanciado sobre a adequação dos procedimentos contábeis e das práticas de divulgação de informações nas demonstrações financeiras.

A Como entidades de propósitos específicos controladas pela administração poderiam ser usadas para facilitar a manipulação de resultados?

B Como as transações entre a entidade e um parceiro de negócios de membro-chave da administração poderiam ser estruturadas para facilitar a apropriação indevida de ativos da entidade?

C Como entidade controlada pela administração poderia ser usada para facilitar a manipulação de resultados?

D Como as transações entre a entidade e clientes poderiam ser estruturadas para facilitar apropriação indevida de ativos da entidade?

A O auditor deve obter evidência de auditoria sobre a exatidão e integridade das informações e avaliar se são suficientemente precisas e detalhadas para os fins da auditoria.

B O auditor deve exigir a publicidade dos informes prestados.

C O auditor deve aceitar sempre as informações apresentadas pela entidade como confiáveis para fins de auditoria.

D O auditor deve verificar se as informações estão devidamente assinadas por representantes legais da entidade e, caso estejam, aceitá-las como confiáveis para efeitos de auditoria.

A o objetivo e o alcance da auditoria das demonstrações contábeis.

B a composição da equipe de auditoria, com descrição das qualificações e experiência de cada membro designado.

C as responsabilidades do auditor e da administração.

D a identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis.

A objeto apropriado; procedimentos adequados; exames apropriados e suficientes; parecer de asseguração escrito de forma apropriada.

B objeto apropriado; critérios adequados; evidências apropriadas e suficientes; relatório de asseguração escrito de forma apropriada.

C julgamento apropriado; procedimentos adequados; evidências apropriadas e suficientes; parecer de asseguração escrito de forma apropriada.

D julgamento apropriado; métodos adequados; exames apropriados e suficientes; relatório de asseguração escrito de forma apropriada.

A integridade, caráter, responsabilidade e ceticismo.

B integridade, independência, ceticismo e objetividade.

C integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.

D integridade, ceticismo, competência, discrição e zelo profissional.

A Ao emitir uma opinião com ressalva, o auditor deverá descrever, no seu relatório, o motivo da modificação e, sempre que possível, mensurá-la.

B O parágrafo introdutório do relatório do auditor independente deve: (1) identificar o título de cada demonstração que compõe as demonstrações contábeis; (2) fazer referência ao resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas; e (3) especificar a data ou o período de cada demonstração que compõe as demonstrações contábeis.

C O relatório do auditor independente é normalmente endereçado às pessoas para quem o relatório de auditoria é elaborado, frequentemente para os acionistas ou para os responsáveis pela governança da entidade, cujas demonstrações contábeis estão sendo auditadas, devendo ser por escrito e/ou verbal.

D O auditor deve expressar uma opinião não modificada quando concluir que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

A O auditor independente pode utilizar os trabalhos dos auditores internos, porém a opinião expressa em seu relatório de auditoria deve conter uma divisão de responsabilidade, informando os trabalhos executados e de responsabilidade dos auditores internos.

B O auditor independente pode utilizar os trabalhos dos auditores internos para prestar assistência direta, porém o auditor independente deve dirigir, supervisionar e revisar o trabalho executado pelos auditores internos de forma apropriada.

C Anteriormente à conclusão quanto à utilização dos trabalhos dos auditores internos, o auditor independente deve avaliar se as responsabilidades e as atividades da auditoria interna são importantes para a auditoria das demonstrações contábeis.

D Para utilizar os trabalhos dos auditores internos, o auditor independente precisa avaliar a posição hierárquica da auditoria interna, a qualidade dos seus trabalhos e a competência dos profissionais.

A O procedimento adotado pela firma de auditoria é adequado, já que a evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade.

B Alguns bancos encaminharam respostas por meio eletrônico (email), porém a firma de auditoria adotou determinados procedimentos para ter uma maior segurança quanto à origem das informações existentes no email, tais como, por exemplo, ligar para os remetentes, confirmando o envio e conteúdo do email.

C Um dos bancos circularizados possuía uma aplicação financeira relevante no valor de R$5 milhões e respondeu, diretamente aos auditores, o valor de R$5 mil. Após os auditores informarem a divergência, a administração solicitou uma nova resposta, sendo recebida diretamente pela Frade S.A., informando que o valor anterior estava incorreto. A firma de auditoria simplesmente aceitou a resposta sem procedimentos adicionais.

D A ABC Auditores Independentes recebeu a ligação de um dos bancos, que o respondeu verbalmente. Após obter uma resposta verbal, o auditor solicitou e recebeu uma resposta por escrito diretamente para ele.

A Nos casos de reapresentação das demonstrações contábeis, o auditor independente deve adicionar, no seu novo relatório, uma opinião com ressalva, informando que referidas demonstrações estão sendo reapresentadas.

B A reapresentação de demonstrações contábeis requer da administração da entidade a divulgação, em nota explicativa, das razões que a levaram a retificar e reapresentar as demonstrações contábeis. Por sua vez, o auditor independente deve adicionar um parágrafo de ênfase ao seu novo relatório; fazendo referência às divulgações constantes dessa nota explicativa da administração, a qual explica as razões da reapresentação.

C Informações do exercício/período anterior apresentadas para fins comparativos podem conter ajustes, sendo alguns números reapresentados. Quando o auditor independente do exercício/período corrente é o mesmo que emitiu o relatório de auditoria do exercício/ período anterior sobre as demonstrações contábeis que estão sendo reapresentadas, seu relatório sobre as demonstrações contábeis do período/exercício corrente deve conter um parágrafo de ênfase, uma vez que não está sujeito a julgamento profissional.

D Nos casos de reapresentação das demonstrações contábeis, o auditor independente deve abster-se de opinar sobre as demonstrações contábeis que estão sendo reapresentadas.