Questões de Concursos Públicos - Auditoria

A avaliação do auditor dos riscos identificados no nível de afirmações fornece base para a consideração da abordagem de auditoria apropriada para planejar e executar procedimentos adicionais de auditoria. Nesse contexto, em relação à abordagem que o auditor deve utilizar, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.  I. Somente mediante a execução de testes de controle é que o auditor pode obter resposta eficaz ao risco avaliado de distorção relevante em uma afirmação em particular. II. Somente a execução de procedimentos substantivos é apropriada para afirmações em particular e, portanto, o auditor exclui o efeito dos controles da avaliação de risco relevante. Isso pode ser porque os procedimentos de avaliação de risco do auditor não identificaram nenhum controle eficaz relevante para a afirmação ou porque o teste dos controles seria ineficaz e, portanto, o auditor não pretende confiar na efetividade operacional dos controles para determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos substantivos. III. Uma abordagem combinada, que usa tanto testes de controle como procedimentos substantivos é uma abordagem eficaz.  IV. Independentemente da abordagem selecionada, o auditor planeja e executa os procedimentos substantivos para cada classe de transações, saldos de contas e divulgações relevantes. Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns): 

Em relação a exemplos de procedimentos adicionais de auditoria quando são identificados eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. No caso em que a administração ainda não realizou a avaliação da capacidade de continuidade operacional da entidade, deve-se solicitar que a administração faça essa avaliação. II. Deve-se avaliar os planos da administração para ações futuras em relação à avaliação da continuidade operacional, se for provável que o resultado desses planos melhore a situação e se os planos da administração forem viáveis nessas circunstâncias. III. Deve-se verificar se algum fato ou informação adicional foi disponibilizado desde a data em que a administração fez sua avaliação. IV. Deve-se solicitar representações formais da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, com relação a seus planos para ações futuras e a viabilidade desses planos. Estão CORRETOS os itens: 

A administração da entidade está em posição privilegiada para perpetrar fraudes em função de sua capacidade para manipular registros contábeis e elaborar demonstrações contábeis fraudulentas, burlando controles que sob outros aspectos parecem funcionar de forma efetiva. Em relação à existência deste risco nas entidades, assinale a opção CORRETA.  

O auditor independente deve tomar precauções quando são detectados desvios de controles nos quais ele pretende confiar. O auditor deve fazer indagações específicas para entender esses assuntos e suas potenciais consequências, bem como usar uma das afirmações abaixo. Sobre esse assunto, assinale a opção CORRETA. 

Considerando as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, existe a necessidade da descrição da responsabilidade da administração nas representações formais? 

É mandatório que o auditor independente comunique formalmente com a governança da entidade alguns aspectos. Assinale a opção que apresenta um desses aspectos. 

Em relação à exigência de inclusão dos principais assuntos de auditoria no relatório de auditoria sobre demonstrações contábeis de Instituições Financeiras constituídas sob a forma de companhia aberta ou que sejam enquadradas no Segmento 1 (S1), no Segmento 2 (S2) ou no Segmento 3 (S3), conforme regulamentação vigente é CORRETO afirmar que: 

Com relação à auditoria das Cooperativas de Crédito, assinale a opção CORRETA:

Acerca do acompanhamento sistemático das atividades relacionadas com o sistema de controles internos, devem ser objetos de relatórios:   I. As conclusões dos exames efetuados. II. Os resultados dos testes periódicos de segurança para os sistemas de informações, em especial para os mantidos em meio eletrônico, a cada 5 (cinco) anos.  III. As recomendações a respeito de eventuais deficiências, com o estabelecimento de cronograma de saneamento das mesmas, quando for o caso. IV. A manifestação dos responsáveis pelas correspondentes áreas a respeito das deficiências encontradas em verificações anteriores e das medidas efetivamente adotadas para saná-las. Estão CORRETOS apenas os itens: 

Além do disposto pelo Banco Central do Brasil (BCB), o auditor deverá observar as normas, regulamentos e procedimentos da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) no que diz respeito a seus deveres e responsabilidades. Acerca desse assunto, analise as alternativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. O auditor deve possuir o exame de qualificação técnica e submeter-se à revisão externa. II. O auditor deve manter processo de rodízio de 3 (três) anos dos auditores independentes. III. O auditor deve manter responsáveis técnicos, com no mínimo 3 (três) anos de experiência, em Instituições financeiras. IV. O auditor deve manter programas de educação continuada, inclusive com atividades específicas relativas a auditorias independentes em instituições financeiras. Esta(ão) CORRETOS apenas os itens: