Questões de Concursos Públicos - Auditoria

As entidades sob a jurisdição do Tribunal de Contas da União (TCU) se submetem a dois tipos principais de auditoria, que são as Auditorias Operacionais e as Auditorias de Regularidade. Estas últimas, que examinam a legitimidade e a legalidade dos atos de gestão no que se refere aos aspectos orçamentário, financeiro, contábil e patrimonial, compõem, segundo normas do próprio TCU, outros dois tipos de auditoria, que são:

Analise as assertivas a seguir a respeito dos processos do planejamento dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis: I. A cobertura da auditoria prevista, inclusive o número e a localização de componentes a serem incluídos é um exemplo de tema que o auditor deve considerar na definição da estratégia global de auditoria. II. Durante os procedimentos de auditoria, o auditor pode modificar o plano de auditoria e, portanto, a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados, mas não pode modificar a estratégia global de auditoria. III. Para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria, o auditor deve estabelecer uma estratégia global que defina o alcance, a época e a direção da auditoria. Quais estão corretas? 

Entre os procedimentos de auditoria previstos nas normas técnicas emanadas do Conselho Federal de Contabilidade, tem aquele destinado a aferir a eficiência e eficácia dos controles internos, ou seja, a efetividade operacional dos controles quanto à sua missão de prevenir ou detectar e corrigir distorções relevantes no nível de afirmações. Esse é o que se denomina:

Em relação à responsabilidade do auditor independente de aplicar o conceito de materialidade na auditoria das demonstrações contábeis, é correto afirmar que:

A possibilidade de insucesso do auditor ao emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis, ou seja, o perigo a que está sujeito o auditor de errar em sua opinião a respeito das demonstrações contábeis, quando elas contiverem distorções relevantes, é o que as normas técnicas (NBC TA 200 (R1)), denominam de risco: 

Os procedimentos substantivos têm como finalidade verificar a suficiência, a exatidão e a validade dos dados obtidos pela auditoria. São empregados pelo auditor quando é necessário obter evidências suficientes e convincentes sobre as transações, que lhe proporcionem fundamentação para a sua opinião acerca de determinado fato e, segundo as normas técnicas, dividem-se em:

Em trabalhos muito longos ou complexos, é comum surgirem pontos relevantes que exijam solução imediata. Nessas situações, pode ser útil que os auditores elaborem um documento, por meio do qual darão ciência à Unidade Auditada dos problemas verificados antes mesmo do término da auditoria, em etapas, garantindo assim a tempestividade das ações corretivas aplicáveis. Esse documento é o que a CGU denomina de:

A Instrução Normativa Conjunta nº 1/2016, do Ministério de Planejamento, Orçamento e Gestão e Controladoria-Geral da União, estabelece que os processos de gestão de riscos dos órgãos e entidades do Poder Executivo Federal devem observar os Princípios da Gestão de Risco por ela estabelecidos, entre eles, o seguinte: 

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. (CREPALDI, 2019) Em relação ao tema, analise as afirmativas a seguir: I. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor e sua confidencialidade é dever permanente dele. II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da emissão de seu parecer. III. São pontos essenciais dos papéis de trabalho a concisão, a objetividade, a limpeza e a lógica. IV. O arquivamento deve ser feito em: Pasta Permanente, que inclui os papéis que são de importância contínua por mais de um exercício como estatuto, ou Pasta Corrente, composta pelos papéis do exercício em curso como balancetes. É correto o que se afirma somente em

Um auditor, visando verificar a veracidade das informações e registros contábeis, realizou o exame da escrituração contábil, analisando, entre outros, o controle de Contas a Receber, de Despesas com Diárias e Passagens. Esse procedimento de auditoria é denominado