Caso 1
Para responder à questão, considere as seguintes informações que foram extraídas da contabilidade de uma entidade pública em 30 de novembro de 2020.



Receitas
Previsão
Lançamento
Arrecadação
Recolhimento


Impostos
10.000
9.000
8.500
8.500


Contribuições
1.500
 
1.200
1.200


Alienação de bens
300
 
300
300


Transferências correntes
8.000
 
7.400
7.400


Operações de crédito
3.000
 
2.000
2.000


SOMA
22.800
9.000
19.400
19.400


Despesas
Fixação
Empenho
Liquidação
Pagamento


Pessoal e encargos sociais
7.000
6.200
6.200
6.000


Inversões financeiras
2.000
1.800
1.300
1.200


Outras despesas correntes
4.000
3.500
3.000
2.500


Juros e encargos da dívida
6.000
5.000
4.400
4.300


Investimentos
3.800
2.700
2.600
2.500


SOMA
22.800
19.200
17.500
16.500



Durante o mês de dezembro de 2020 ocorreram somente as seguintes operações:
1. Arrecadação e recolhimento da receita de impostos no valor de R$ 400. 2. Liquidação de despesa com Juros e encargos da dívida no valor de R$ 300. 3. Empenho, liquidação e pagamento da despesa com Investimentos no valor de R$ 200. 
4. Recebimento de R$ 100 referente a uma caução de licitação. 5. Pagamento da despesa com Inversões financeiras no valor de R$ 100.
 
Na demonstração dos fluxos de caixa, ao final do exercício financeiro de 2020, o total dos desembolsos do exercício atual, no fluxo das atividades operacionais, foi de: